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本文摘要:绿洲财政餐饮行业01 直接消耗餐料购入(1)分录: 摘要:付(应付)XX餐料款 借:主营业务成本 贷:库存现金/银行存款/应付账款(2)附件:采购发票(附清单)、银行付款票据(3)附件审核流程: 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门司理、单元卖力人签字。

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绿洲财政餐饮行业01 直接消耗餐料购入(1)分录: 摘要:付(应付)XX餐料款 借:主营业务成本 贷:库存现金/银行存款/应付账款(2)附件:采购发票(附清单)、银行付款票据(3)附件审核流程: 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门司理、单元卖力人签字。02 需要入库餐料购入(1)分录: 摘要:付(应付)XX餐料款 借:原质料-餐料 贷:银行存款/应付账款(2)附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款票据(3)附件审核流程: 采购发票由采购人员、堆栈保管人员、部门司理、单元卖力人签字。餐料入库单由采购人员、堆栈保管人员、部门司理签字。

03 后厨领用餐料(月末汇总做)(1)分录: 摘要:餐料库调厨房餐料转账 借:主营业务成本 贷:原质料-餐料(2)附件:调拨单,餐料盘货表(3)附件审核流程:调拨单由堆栈保管员和后厨大厨签字。餐料盘货表由保管员和部门司理签字。

餐料盘货表中淘汰数与调拨单汇总数一致。04 月末将已经入库未付款餐料入账(1)分录: 摘要:已入库未付款餐料列帐 借:原质料-餐料 贷:应付账款 (2)附件:餐料入库单(3)附件审核流程:入库单由采购员、保管员和部门司理签字。

05 将月末厨房未使用的餐料冲减成本(1)分录: 摘要:月末盘存餐料冲成本借:原质料-厨房 贷:主营业务成本(2)附件:厨房盘存表(3)附件审核流程:厨房盘存表由后厨大厨和部门司理签字。次月同金额从原质料-厨房转入主营业务成本。水库调拨至餐厅的酒水一致,本月淘汰的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。06 餐厅收银员缴款(1)分录: 摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费 借:库存现金/银行存款 贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款 (2)附件:缴款单,发票开具申请单,发票单独存放票据:餐厅报表,点菜单(3)附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。

发票总金额即是或小于缴款金额。07 结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘货数)借:今年利润贷:营业成本08 下月初,将上月盘货表剩余质料记入下月账中(上月盘货红字金额数)。借:营业成本贷:原质料09 取得营业收入时借:现金银行存款贷:主营业务收入10 购置质料支付人为以及其他用度时借:营业用度-二级科目贷:现金11 月末结转成本用度时借:今年利润贷:营业用度12 月末结转营业收入借:主营业务收入贷:今年利润13 结转今年利润盈利时:借:今年利润贷:利润分配亏损时:借:利润分配贷:今年利润4s汽车行业01 整车采购及销售1、采购汽车,预付车款借:预付账款贷:银行存款2、收到采购发票,支付余款借:商品采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款预付账款3、商品入库借:库存商品贷:商品采购4、销售汽车(1)收到客户预收款借:银行存款贷:预收账款-预收车款 其他应付款-代收款子(代收客户验车费和购置税及保险费)(2)开具灵活车发票借:预收账款——预收车款(客户)贷:产物销售收入——汽车销售收入 应交税费——应交增值税(销项税额)(3)代客户缴纳保险费和购置税借:其他应付款——代收款子贷:库存现金(4)代客户付保险费借:其他应付款——代收款子贷:银行存款(5)赠送购置税借:银行存款 销售用度贷:主营业务收入 应缴税费-应交增值税(销项)借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)5、结转销售成本借:产物销售成本——汽车销售成本贷:库存商品02 汽车装饰销售及赠送1、开具增值税发票借:库存现金贷:产物销售收入——汽车装饰品 应交税费——应交增值税(销项税)2、结转汽车装饰品成本借:产物销售成本——汽车装饰品成本贷:库存商品3、赠送装饰借:销售用度 贷:应付账款-装饰公司 装饰公司来结算时: 借:应付账款-装饰公司 贷:银行存款03 配件销售1、配件购入借:商品采购——配件 应交税费——应交增值税(进项税)贷:银行存款2、配件入库借:库存商品贷:商品采购-配件3、配件销售借:应收账款贷:产物销售收入——配件销售收入 应交税费——应交增值税(销项税额)4、结转配件销售成本借:产物销售成本-汽车配件成本贷:库存商品04 保险理赔1、一般关于保险公司理赔维修先挂账借:应收账款——xx保险公司贷:主营业务收入——维修收入 应交税费——应交增值税(销项税额)2、保险公司回款(保险公司回款其中有部门款是退其他修理公司的修理费)借:银行存款贷:应收账款——xx保险公司 其他应付款——退其他修理公司修理费3、退其他修理公司修理费借:其他应付款——退其他修理公司修理费贷:库存现金4、结转维修成本借:产物销售成本——维修贷:库存商品——配件 应付职工薪酬05 售后维修1、收到预收维修款借:银行存款贷:预收账款——预收维修款2、开具维修发票借:预收账款——预收维修款贷:主营业务收入——维修收入 应交税费——应交增值税(销项税)3、结转维修成本借:主营业务成本——维修成本贷:库存商品 应付职工薪酬06 厂家划定的保修调养用度1、发生保修调养用度借:应收账款——厂家贷:产物销售收入——配件销售收入 产物销售收入——工时收入 应交税费-应交增值税(销项税)2、收到厂家确认电传文件借:预付账款贷:应收账款——厂家07 收取种种折扣、返利的会计处置惩罚1、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣,汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示,作会计处置惩罚如下:借:库存商品——汽车(发票列示的正数) 库存商品——折扣(发票列示的负数) 应交税金——应交增值税(进项税)贷:预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示,而在销货清单中以负数列示,作会计处置惩罚如下:借:库存商品——汽车(销货清单列示的正数) 库存商品——折扣(销货清单列示的负数) 应交税金——应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数)贷:预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票,作会计处置惩罚如下:借:库存商品——折扣(负数) 应交税金——应交增值税(进项税)(负数)贷:预付账款——某汽车生产企业(负数)4、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的种种返利,附给汽车生产企业开具的普通发票,作会计处置惩罚如下:借:库存商品——折扣(负数) 应交税金——应交增值税(进项税)(负数)贷:预付账款——某汽车生产企业(负数)5、每月转销“库存商品——折扣”的核算当月应转销“库存商品——折扣”金额的盘算当月应转销折扣金额=[(月初库存折扣+当月增加折扣)/(月初库存量+当月购进量)]×当月销售量借:产物销售成本(负数)贷:库存商品——折扣(负数)旅游行业01 行业划定旅游服务属于生活服务业,在最新的营改增中划定:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外用度,扣除支付给其他接团旅游企业的旅游用度和向旅游服务购置方收取并支付给其他单元或者小我私家的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。

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02 公式及税率对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的,除了销售额中已抵减的用度外,仍然可以抵扣其他切合条件的进项税额。旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外用度-支付给其他接团旅游企业的旅游用度和向旅游服务购置方收取并支付给其他单元或者小我私家的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。当期销项税额=销售额÷(1+6%)×6%小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×3%03 发票开具其中选差额征税措施盘算销售额的试点纳税人,向旅游服务购置方收取并支付的上述用度,根据划定不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。

在最新的营改增试点通告中划定 :“根据现行政策划定适用差额征税措施缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局尚有划定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功效,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动盘算税额和不含税金额,备注栏自动打印‘差额征税’字样,发票开具不应与其他应税行为混开。”04 账务处置惩罚(一)一般纳税人差额征税的会计核算借:应交税费——应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额] 主营业务成本[按实际支付或应付的金额]贷:银行存款/应付账款假设 A 公司属于一般纳税人,含税销售额应按 6% 举行价税分散。1. 取得旅游服务收入时的会计处置惩罚借 :银行存款 贷 :主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)2. 支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处置惩罚 :借 :主营业务成本 应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)贷 :银行存款 3. 住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处置惩罚 :借 :主营业务成本 应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)贷 :银行存款 (二)小规模纳税人差额征税的会计核算借:应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额] 主营业务成本[按实际支付或应付的金额]贷:银行存款/应付账款假设 A 公司属小规模纳税人,含税销售额应按 3% 举行价税分散。

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1. 取得旅游服务收入时的会计处置惩罚 :借 :银行存款 贷 :主营业务收入 应交税费——应交增值税 2. 支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处置惩罚 :借 :主营业务成本 应交税费——应交增值税 贷 :银行存款 3. 住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处置惩罚 :借:主营业务成本 应交税费——应交增值税 贷:银行存款。


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